Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:

• вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
  
• можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).
  

По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.

Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.

• список видов деятельности ограничен;
  
• режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
  
• лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
  
• годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.
  

Отдельно стоит поговорить о стоимости патента. По некоторым видам деятельности она приемлемая — например, за год работы в сфере парикмахерских и косметических услуг в Барнауле (если устроен только 1 сотрудник) придется заплатить всего 25 620 рублей (расчет на 2020 год).

Однако стоимость патента на аналогичный период для розничной торговли уже намного выше. Например, год работы продуктового магазина в Барнауле обошелся бы его владельцу в 242 100 рублей, или 20 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.

Еще один минус патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после оформления. Вмененку можно было оплачивать раз в квартал, а при переходе на патент вся сумма разбивается на 2 платежа, причем первый составляет не менее 33% от общей суммы.

Например, при оформлении патента на розничную торговлю стоимостью 242 100 рублей предпринимателю придется в первые 90 дней работы заплатить 80 700 рублей.

С 1 января 2021 года индивидуальные предприниматели на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс Госдума приняла в третьем чтении 11 ноября.

Когда нужно подавать заявление о переходе на патент?

Уведомить ФНС нужно за 10 дней до планируемого перехода. В течение 5 дней налоговая должна рассмотреть заявление и прислать ответное решение.

Переход с ЕВНД на УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.

Есть два варианта расчета налога на упрощенке:

• 6% от общей суммы доходов;
  
• 15% от суммы дохода после вычета расходов.
  

Первый вариант выгоден организациям и ИП, которые оказывают услуги и не несут при этом больших расходов. К тому же он действительно простой — не требует трудоемкой бухгалтерской отчетности, и с 1 июля 2020 года можно даже не сдавать декларации. Сумму для расчета налогов ФНС узнает на основании данных, полученных из онлайн-кассы.

Второй вариант “доходы минус расходы” наиболее выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы составляют более 65%, и их можно подтвердить документами. Но для вычисления суммы налога придется вести полную отчетность по всем поставкам и продажам, поэтому не обойтись без опытного бухгалтера.

Важно! В зависимости от региона страны и вида деятельности ставка налога может уменьшаться. Актуальные ставки вы можете найти на сайте ФНС вашего региона.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты. Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности. Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно - исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе. Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: изменить СНО в кассе. Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже.